Johdanto

Reilu viikko sitten rekisteröidyin ukko.fi -sivuilla kevytyrittäjäksi. Vielä en ole kerennyt
laskuttamaan mitään, mutta sen aika koittaa pian. Olen uuden äärellä, mutta nyt
kevytyrittäjänä oleminen tuntuu olevan varsin helppoa ja vaivatonta. Halusin
mielenkiinnosta lähteä vertailemaan kevytyrittäjän ja yksityisen toiminimellä toimivan
elinkeinonharjoittajan eroavaisuuksia. Molemmat ovat hyviä sekä edullisia tapoja
tehdä liiketoimintaa.

Kevytyrittäjyys – Miten päästä alkuun

Kevytyrittäjyys tarkoittaa, että harjoitat yrittäjämäistä toimintaa laskutuspalvelun
kautta. Hankit omat asiakkaasi ja päätät hintasi, mutta laskutat verkossa toimivan
laskutuspalveluyrityksen kautta heidän y-tunnuksellaan.
Asiakkaasi maksaa laskun laskutuspalvelulle, joka sen jälkeen tilittää rahat sinulle
omalla palvelumaksuillaan miinustettuna. (Kevytyrittäjäksi.com 2022).

Kevytyrittäjyys sopii erityisesti niille, jotka haluavat aloittaa oman liiketoiminnan ilman
suurta riskiä tai sitoutumista. Kevytyrittäjä voi kokeilla erilaisia toimintatapoja ilman
pitkäaikaisia sitoumuksia. Kevytyrittäjän suositumpia laskutuspalveluja ovat OP
Kevytyrittäjä tai UKKO.fi. Tämä malli sopii täydellisesti niille yrittäjille, jotka haluavat
tehdä joustavasti sivubisnestä ilman mitään ylimääräistä byrokratiaa.

Kevytyrittäjyyden aloittaminen tarkoittaa käytännössä sitä, että rekisteröidyt
laskutuspalveluun ja ryhdyt laskuttamaan. Rekisteröityminen vie muutaman minuutin
ja laskunkin lähettäminen onnistuu yleensä alle viidessä minuutissa.
(Kevytyrittäjäksi.com 2022).

Kevytyrittäjä ei voi tehdä mitään isoja investointeja. Liiketilan hankkiminen tai
työntekijöiden palkkaaminen ei ole mahdollista.

Toiminimiyrittäjä – Miten päästä alkuun

​​Toiminimen perustaminen taas tarkoittaa käytännössä sitä, että ryhdyt yksityiseksi
elinkeinonharjoittajaksi eli puhekielisesti toiminimiyrittäjäksi. Tällöin olet
yritystoimintaa harjoittava henkilö.
Jos perustaisit osakeyhtiön, sinä ja osakeyhtiösi olisitte erillisiä verovelvollisia.
Toiminimi sen sijaan olet sitä itse. Tämä vaikuttaa esimerkiksi verotukseesi sekä
vastuihisi yrittäjänä. (Kevytyrittäjäksi.com 2022).

Toiminimiyrittäjällä on paljon laajemmat mahdollisuudet tehdä liiketoimintaa kuin
kevytyrittäjällä. Kaupparekisteri-ilmoitus on toiminimellä pakollinen, mikäli palkkaat
työntekijöitä toiminimen alle tai yrityksellä on oma liiketila.
Toiminimen perustaminen maksaa sähköisesti vain 60 euroa. Virallinen toiminimi
pitää hankkia YTJ:n kautta.

Toiminimenä kannattaa yrittää, mikäli haluat harjoittaa liiketoimintaa yksin, toimintasi
pysyy maltillisena ja pienimuotoisena. Toiminimen purkaminen on huomattavasti
helpompaa ja vaivattomampaa verrattuna esimerkiksi vaikkapa osakeyhtiön
purkamiseen.
Kun yrittää toiminimellä, ei tarvitse sitoutua liiketoimintaa niin vahvasti kuin
osakeyhtiönä yrittämisellä.
Monet yrittäjät voivat aloittaa toimintansa toiminimenä ja jos liiketoiminta kasvaa
suuremmaksi niin yritysmallia voi tulevaisuudessa muuttaa osakeyhtiöksi.

Kevytyrittäjän verotus

Kun työskentelet laskutuspalvelun kautta kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta, olet
verotuksen näkökulmasta yleensä palkansaaja. Maksat tienesteistäsi ansiotuloveroa
samaan tapaan kuin palkkatöissä ollessasi.
Laskutuspalvelu pidättää sinulle maksamastaan palkasta oikean määrän veroa, kun
muistat toimittaa heille verokorttisi. Voit tehdä sen sähköisesti kirjautumalla
laskutuspalveluun. (Kevytyrittäjäksi.com 2022).

Laskutuspalvelu hoitaa kevytyrittäjän puolesta lähes kaiken verotukseen liittyvän.
Tämän takia kevytyrittäjä on jossain määrin kuin palkansaaja. Jos esimerkiksi teet
vuosittain 40 000 euron edestä palkkatyötä ja 10 000 euroa kevytyrittäjänä, sinua
verotetaan 50 000 euron edestä.

Yritysmyynnissä asiakkaalle lähetetään aina alviton summa tarjouksesta.
Kevytyrittäjän on hyvä huomioida se, että hän ei ole ilman Y-tunnusta
arvonlisäverovelvollinen yrittäjä. Tämä tarkoittaa myös sitä, että kevytyrittäjä ei saa
arvonlisävero vähennyksiä.

Kevytyrittäjä voi kuitenkin saada jotain verovähennyksiä tulonhankkimiskuluina.
Esimerkiksi matkakulut (riippuen laskutuspalvelusta), työtarvikkeet, YEL-maksut tai
laskutuspalvelun sinulta veloittamat palvelumaksut.

Toiminimen verotus

Olennaisinta on ymmärtää, että kaikki yksityisenä elinkeinonharjoittajana, eli
toiminimiyrittäjänä tienaamasi tulo verotetaan automaattisesti kyseisen vuoden
verotuksessa yhdessä muiden mahdollisten ansio- ja pääomatulojesi kanssa.
Jos siis olet esimerkiksi palkkatöissä ja teet sivutoimisesti hommia toiminimellä,
päätyöstä saamasi ansiotulo ja toiminimellä tienaamasi ansiotulo verotetaan
yhdessä. (Kevytyrittäjäksi.com 2022).

Toiminimiyrittäjän sekä kevytyrittäjän yritystoiminnan tulos verotetaan ansiotulona.
Toisaalta toiminimen osa tuloksesta voidaan verottaa myös pääomatulona.
Toiminimen verotuksessa on paljonkin eroavaisuuksia verrattuna esimerkiksi
kevytyrittäjyyteen. Toiminimiyrittäjä on arvonlisäverovelvollinen yrittäjä. Tarkoittaa
sitä, että toiminimellä on mahdollista saada arvonlisäverovähennyksiä yrityksen
hankinnoista.

Ansiotulovero, pääomatulovero ja arvonlisävero ovat toiminimiyrittäjän
olennaisimmat verot. Pääomatuloveroja et maksa, ellei sinulla ole nettovarallisuutta.
Jos toiminimellä on nettovarallisuutta, niin pääomatulona voidaan verottaa

korkeintaan 20 prosentin suuruinen osuus toiminimesi edeltävän vuoden
nettovarallisuudesta.
On myös hyvä huomioida, että toiminimiyrittäjänä sinun täytyy liittyä
arvonlisäverovelvollisen rekisteriin, mikäli liikevaihtosi on yli 15 000 euroa vuodessa.

Suomessa ansiotulovero on progressiivinen. Tämän takia on hyvä huomioida
toiminimesi vuosittain tulos ennakkoverona eli verohallintoon on hyvä ilmoittaa
hyvissä ajoin arvioitu tulos yksittäisenä elinkeinonharjoittajana.

Jätä aina toiminimesi tuloista riittävästi rahaa sivuun verojen maksamista varten.
Sinun tulee huolehtia siitä, että saat sekä tuloverot (ansiotulovero ja/tai
pääomatulovero) että arvonlisäverot maksettua. (Kevytyrittajaksi.com 2022).

Kevytyrittäjän hyvät ja huonot puolet

Hyvät puolet kevytyrittäjänä:

Kevytyrittäjän hyviä puolia on sen joustavat työajat, juoksevia kuluja ei ole ja voit
lopettaa toimintansa helposti. Kevytyrittäjyys on siis helppoa, ilmaista ja nopeaa
toimintaa, sekä voit testata tulevaisuuden suurta liikeideaasi ensiksi kevytyrittäjänä.
Jos liiketoiminta kasvaa ja asiakkaita riittää, niin voi aina ryhtyä toiminimiyrittäjäksi tai
perustaa osakeyhtiön.

Huonot puolet kevytyrittäjänä:

Pitkäaikaiseen liiketoimintaa kevytyrittäjyys ei välttämättä sovellu. On hyvä
huomioida, että kevytyrittäjyys vaikuttaa sinun ansiotuloihisi. Vaikka kevytyrittäjällä ei
ole omaa y-tunnusta, niin sinua katsotaan silti monella tapaa yrittäjäksi. Esimerkiksi
työttömyysturvan ja yrittäjän eläkevakuutusvelvoitteen näkökulmasta.

Ei ole mikään salaisuus, että kevytyrittäjät eivät pääse käsiksi moniin veroetuihin,
joihin omalla y-tunnuksella varustetut yksityiset elinkeinonharjoittajat ovat
oikeutettuja. Tämä tarkoittaa, että jos laskutat paljon ja säännöllisesti, perinteinen
kevytyrittäjyys tulee sinulle nopeasti kalliiksi verrattuna siihen, että laskuttaisit omalla
y-tunnuksella. Tällöin voisit hyötyä esimerkiksi arvonlisäveron
alarajahuojennuksesta, yrittäjävähennyksestä ja alv-vähennyksistä sekä voisit vähentää täysimääräisesti yritystoimintasi kulut verotuksessa. (Kevytyrittajaksi.com
2022).

Toiminimen hyvät ja huonot puolet

Hyvät puolet toiminimiyrittäjänä:
Toiminimenä on helppo perustaa yritys, sillä et tarvitse pääomaa liiketoiminnan
aloittamiseen. Mikäli teet sivutoimena bisnestä ja liiketoimintasi ei tule olemaan
mitään suurta, niin toiminimi on paljon vaivattomampaa ja helpompaa kuin
osakeyhtiön perustaminen, eikä toiminimen lopettaminen ole myöskään niin iso
prosessi. Toiminimi vaatii vain yksinkertaista kirjanpitoa, eikä juoksevia kuluja
harvemmin kerry niin paljon, jos vertaa vaikkapa osakeyhtiöön tai osuuskunnan
toimintaan.

Verotus on pienyrittäjillä kevyempää. Kuten jo aiemmin totesin, niin
toiminimiyrittäjänä sinun täytyy liittyä arvonlisäverovelvollisen rekisteriin, mikäli
liikevaihtosi on yli 15 000 euroa vuodessa.

Alle 30 000 euron liikevaihdolla voit myöhemmin saada takaisin osan Verohallinnolle
maksamistasi arvonlisäveroista. Tätä pienyrittäjille kohdennettua verohelpotusta
kutsutaan arvonlisäveron alarajahuojennukseksi. (Kevytyrittajaksi.com 2022).

Toiminimi sopii tiettyyn liiketoimintaan. Yksin tai kaksin toiminimen pyörittäminen
menee vielä sutjakkaasti. Toiminimiyrittäjänä sinulla ei ole mitään isoa byrokratiaa ja
monet palkkatyöläiset tekevät sivubisnestä toiminimiyrittäjänä kätevästi.

Huonot puolet toiminimiyrittäjänä:

Yksityinen elinkeinonharjoittaja tekee päätökset itse ja vastaa niistä
henkilökohtaisella omaisuudellaan. Niin voitot kuin tappiotkin ovat yksityiselle
elinkeinonharjoittajalle henkilökohtaisia. Tämä johtaa yrittäjän henkilökohtaisiin
riskeihin: yrittäjä vastaa henkilökohtaisesti omalla rahallaan yrityksen veloista ja
muista rasitteista. Toiminimelle ottama velka on omaa henkilökohtaista velkaa.
(Yrityskauppias.fi)

Olipa kerran myyntimies Jukka, joka tekee B2B- myyntiä toiminimellään. Jukka
aloittaa toiminimi bisneksensä tammikuussa. Jukka arvioi tekevänsä myyntiä
vuodessa 30 000 euron edestä ja yritykseen kohdistuvat kulut ovat vain 5000 euron
luokkaa. Jukka tekeekin B2B-myyntiä vuoden lopussa 73 000 euroa. Jukalla ei ole
toiminimi yrityksessään nettovarallisuutta, joten hänen tuloksensa verotetaan
ansioverona. Ansiotulojen noustessa Jukan veroprosentti nousee huolella.

Tarinan opetus on selkeä. Toiminimi on kannattavaa toimintaa aina siihen asti, kun
verotettavan tulon progressio nousee yli 30% luokkaa. Mikäli Jukka olisi rohkeasti
pienellä pääomalla perustanut osakeyhtiön, niin Jukka olisi voinut täysin vapaasti
päättää, paljonko hän nostaa yrityksestään palkkaa ja paljonko hän jättää rahaa
sisään osakeyhtiöönsä. Jukan tapauksessa osakeyhtiö olisi ollut fiksumpi veto,
varsinkin kun Jukan ensimmäinen vuosi yrittäjänä oli todellinen onnistuminen.

Pohdintaa

Lähdin itse kokeilemaan kevytyrittäjän taivalta, koska en tule laskuttamaan vuoden
aikana niin paljon enkä halua vielä opintojen aikana perustaa toiminimeä tai
osakeyhtiötä. Kevytyrittäjänä oleminen on riskitöntä ja juoksevia kuluja ei ole. Teen
muutenkin töitä osa-aikaisena.

Jos haluat keskittyä vain työn tekemiseen ja toimintasi on muutenkin pienimuotoista,
niin suosittelisin kevytyrittäjyyttä. Mikäli tarkoituksena on kasvattaa liiketoimintaa ja
tehdä investointeja, niin toiminimen perustaminen olisi fiksumpaa.

Lähteet:

Kevytyrittäjäksi.com. 2022 – Kevytyrittäjyys vai toiminimi? Huomioi nämä erot
valintaa tehdessäsi. Luettu 24.4.2023
https://kevytyrittajaksi.com/kevytyrittajyys/vai-toiminimi/

Kevytyrittäjäksi.com. 2022 – Kevytyrittäjän verotus ja verovähennykset – 5 usein
kysyttyä kysymystä ja vastausta. Luettu 25.4.2023
https://kevytyrittajaksi.com/kevytyrittajyys/verotus-ja-verovahennykset/

Kevytyrittäjäksi.com.2022 – Toiminimen verotus – opi perusteet ja katso esimerkki
yksityisen elinkeinonharjoittajan verotuksesta. Luettu 25.4.2023
https://kevytyrittajaksi.com/toiminimi/verotus/

Kevytyrittäjäksi.com. 2022. Kevytyrittäjyyden hyvät ja huonot puolet. Luettu
25.4.2023
https://kevytyrittajaksi.com/kevytyrittajyys/hyvat-ja-huonot-puolet/

Heikkinen, J. 2020. Kannattaako muuttaa toiminimi osakeyhtiöksi. Luettu 25.4.2023
https://www.rantalainen.fi/julkaisut/artikkelit/kannattaako-toiminimi-muuttaa-osakeyhtioksi/

Yrityskauppias.fi. Toiminimi eli yksityinen elinkeinoharjoittaja. Luettu 26.4.2023
http://www.yrityskauppias.fi/yritysmuodot/toiminimi-eli-yksityinen-elinkeinonharjoittaja/